Anfordringslån: sådan virker et lån på anfordring

Et anfordringslån er en af de mest brugte måder at låne penge ud på i familien. Det er enkelt: Der er ingen fast afdragsplan, og pengene skal betales tilbage, når långiveren beder om dem. Men netop fordi det er så enkelt, er der et par regler om varsel, skat og forældelse, som er vigtige at kende, før lånet skrives ned i et gældsbrev.

Hvad er et anfordringslån?

Et anfordringslån er et lån, som långiveren kan kræve betalt tilbage, når som helst, med et kort varsel. Låntageren må omvendt også betale tilbage, når han eller hun vil.

I Skattestyrelsens juridiske vejledning er et anfordringslån et lån, der kan opsiges helt eller delvist af långiver eller låntager med en frist på højst 14 dage. Er der ikke aftalt nogen betalingstid, skal låntageren betale, når långiveren kræver det.

Anfordringslån, gældsbrev og anfordringsgældsbrev: forskellen

• Anfordringslån er selve lånet: penge, der skal betales tilbage på anfordring.
• Gældsbrev er dokumentet, hvor låntageren skriftligt erkender at skylde pengene.
• Anfordringsgældsbrev er et gældsbrev for et anfordringslån. Det er altså samme lån, bare skrevet ned.

Anfordring eller afdrag

	Anfordringslån	Lån med afdrag
Hvornår betales der	Når långiveren kræver det	Efter en fast plan
Fleksibilitet	Stor for långiveren	Forudsigeligt for begge
Typisk brug	Lån i familien	Større lån med fast tilbagebetaling
Rentefrit mellem familie	Ingen skat eller gaveafgift for låntageren	Kan give gaveafgift (se nedenfor)

Hvornår skal pengene betales tilbage?

Når långiveren beder om det. Skal lånet gælde som anfordringslån i skattemæssig forstand, må varslet ikke være længere end 14 dage. Skriv derfor varslet ind i gældsbrevet, fx "Lånet kan kræves tilbagebetalt helt eller delvist med 14 dages varsel".

Et påkrav bør altid være skriftligt og dateret, så det kan dokumenteres, hvornår pengene blev krævet.

Rentefrit anfordringslån og skat

Et anfordringslån mellem familiemedlemmer må gerne være rentefrit. Efter Den juridiske vejledning udløser et rentefrit anfordringslån i familien hverken indkomstskat eller gaveafgift for låntageren. Skattestyrelsen kan ikke opkræve gaveafgift af den rente, låntageren sparer.

Det gælder ikke automatisk for andre lån:

• Rentefrit lån med fast løbetid: Her kan gældsbrevet blive værdiansat under sin pålydende værdi, og forskellen kan blive anset for en gave (TfS2000.369).
• Ændring af et forrentet lån til rentefrit: Gør man et forrentet anfordringslån rentefrit, kan det skattemæssigt blive behandlet, som om lånet blev indfriet (SKM2003.545.LR).

Vil forældrene give en del af lånet væk hvert år, foregår det ved nedskrivning af gældsbrevet, som har sine egne regler.

Vilkår der kan ødelægge anfordringen

Nogle tilføjelser i gældsbrevet kan betyde, at lånet ikke længere er et anfordringslån, eller at det bliver set som en gave fra starten:

• Et varsel på mere end 14 dage.
• Et løfte om, at gælden nedskrives hvert år. Så kan hele lånet blive anset for en gave fra dag ét.
• Et vilkår om, at gælden bortfalder ved långiverens død. Skatterådet mente i SKM2022.532.SR, at lånet så ikke var et anfordringslån. Landsskatteretten afviste senere spørgsmålet (SKM2024.52.LSR) og så vilkåret som en gave, der kun er gyldig, hvis reglerne om testamente er fulgt. Læs mere om gældsbrevet ved dødsfald.

Hold gældsbrevet enkelt, og læg ønsker om gaver eller arv i separate dokumenter.

Forældelse: fristen kan løbe fra første dag

Et krav, der bygger på et gældsbrev, forældes som udgangspunkt efter 10 år. Efter forældelsesloven regnes fristen fra det tidligste tidspunkt, hvor långiveren kunne kræve pengene. Ved et anfordringslån kan det være allerede den dag, lånet blev udbetalt.

Det betyder, at et gammelt familielån kan være forældet, selvom ingen har bedt om pengene. Er kravet forældet, og vælger långiveren at se bort fra det, kan Skattestyrelsen se det som en gave.

Forældelsen afbrydes, når låntageren anerkender gælden, fx med en underskrevet erklæring eller en delvis tilbagebetaling. Så begynder en ny frist at løbe. Læs mere om forældelsesfristen for krav.

Det skal der stå i et anfordringsgældsbrev

• Navn, adresse og CPR-nummer på långiver og låntager
• Beløbet, skrevet i både tal og bogstaver
• At lånet er et anfordringslån, og hvilket varsel der gælder (højst 14 dage)
• Rente, eller at lånet er rentefrit
• At låntageren til enhver tid må betale helt eller delvist tilbage
• Hvad der sker, hvis lånet ikke betales, når det kræves
• Dato for udbetalingen og begge parters underskrift

Du kan lave gældsbrevet online og underskrive det med MitID. Så har begge parter en dateret kopi.

Ofte stillede spørgsmål om anfordringslån

Er det lovligt at låne penge af familie?

Ja. Der er ingen regler imod det. Det vigtigste er, at lånet er skrevet ned, og at der er en reel pligt til at betale tilbage.

Må et anfordringslån være rentefrit?

Ja. Mellem familiemedlemmer udløser et rentefrit anfordringslån hverken indkomstskat eller gaveafgift for låntageren.

Hvad sker der, hvis långiveren kræver pengene, og låntageren ikke kan betale?

Så er lånet misligholdt. Står der i gældsbrevet, at det kan bruges som grundlag for tvangsfuldbyrdelse, kan långiveren gå i fogedretten uden først at få en dom.

Hvad sker der med et anfordringslån, når långiveren dør?

Restgælden indgår i dødsboet og skal betales til boet eller modregnes i låntagerens arv. Se familielån for mere om lån i familien.

Artiklen er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Er du i tvivl om jeres konkrete lån, så tal med en revisor eller advokat.

Kilder

• Den juridiske vejledning 2026-2, afsnit C.A.6.1.7 "Rentefri eller lavt forrentede lån" (Skattestyrelsen)
• Forældelsesloven § 2 og § 5
• SKM2022.532.SR og SKM2024.52.LSR (bortfald ved långivers død), TfS2000.369 (lån med løbetid), SKM2003.545.LR (forrentet lån gjort rentefrit), SKM2024.561.HR (kurs 100 ved eftergivelse)