Nedskrivning af gældsbrev: sådan nedskriver du et familielån

Mange forældre låner deres børn penge til udbetalingen på den første bolig og nedskriver så lånet lidt hvert år. Det er en lovlig og udbredt måde at hjælpe på, men kun hvis det gøres rigtigt. Gøres det forkert, kan Skattestyrelsen se hele beløbet som en gave fra første dag, og så kommer der gaveafgift på det hele. Her er reglerne for 2026, trinene og et eksempel, du kan bruge. Det hele bygger på et skriftligt gældsbrev.

Hvad betyder det at nedskrive et gældsbrev?

At nedskrive et gældsbrev betyder, at udlåneren eftergiver en del af gælden. Låntageren skylder bagefter mindre, og det eftergivne beløb er en gave.

Skattestyrelsen behandler eftergivelse af gæld som en gave, og gaven værdiansættes til det beløb, der ifølge aftalen er eftergivet. Holder nedskrivningen sig inden for det afgiftsfrie beløb, er der ingen gaveafgift. Så kan forældre over en årrække omdanne et lån til en gave uden at betale afgift.

Det kræver, at der fra starten er tale om et rigtigt lån med pligt til at betale tilbage, og at hver nedskrivning er en ny beslutning.

Så meget kan du nedskrive i 2026

Det afgiftsfrie beløb gælder pr. giver pr. kalenderår:

Modtager	Afgiftsfrit beløb 2026	Afgift over beløbet
Børn, stedbørn, børnebørn, forældre, samlever	80.600 kr.	15 %
Svigerbørn	28.200 kr.	15 %

Står begge forældre som kreditor på gældsbrevet, kan hver af dem nedskrive op til 80.600 kr. i 2026. Et barn kan altså få gælden nedskrevet med op til 161.200 kr. om året uden gaveafgift.

Beløbet gælder samlet for alle gaver fra den samme giver i året. Har du allerede givet dit barn en kontant gave i år, skal den trækkes fra. Ubrugte beløb kan ikke overføres til næste år.

Sådan nedskriver du gældsbrevet trin for trin

1. Lav et rigtigt gældsbrev, før pengene udbetales. Beløb, rente, tilbagebetaling og parter skal stå tydeligt, og begge skal underskrive. Se også vores guide til familielån til børn.
2. Lov ikke nedskrivning på forhånd. Hverken i gældsbrevet, i en mail eller mundtligt. Mere om det nedenfor.
3. Beslut hvert år for sig. Beslutningen om at nedskrive træffes det år, den gælder, og kun for det år.
4. Skriv nedskrivningen ned. Det sker typisk som en påtegning på gældsbrevet eller i et separat, dateret dokument med beløbet og den nye restgæld.
5. Hold dig inden for det afgiftsfrie beløb, eller anmeld gaven og betal afgiften af resten (se længere nede).
6. Gem dokumentationen. Gældsbrevet, påtegningerne og overførslen af lånet skal kunne findes frem, hvis Skattestyrelsen spørger.

Eksempel på en påtegning om nedskrivning

Påtegning på gældsbrev dateret 15. marts 2026

Kreditor Hanne Larsen nedskriver i dag gælden med 80.600 kr. Beløbet gives som gave til debitor Sofie Larsen.

Restgæld før nedskrivning: 500.000 kr.
Nedskrivning: 80.600 kr.
Restgæld efter nedskrivning: 419.400 kr.

Dato: 15. december 2026
Kreditor: Hanne Larsen (underskrift)
Debitor: Sofie Larsen (underskrift)

Står begge forældre som kreditor, laver hver forælder sin egen påtegning med sit eget beløb. Underskriver I digitalt, får påtegningen samtidig et tidsstempel, der viser, hvornår den blev lavet.

Den klassiske fejl: et løfte om nedskrivning på forhånd

Har forældrene på forhånd lovet, at gælden bliver nedskrevet hvert år, er det ikke længere et rigtigt lån. Så kan Skattestyrelsen anse hele beløbet for en gave fra den dag, pengene blev udbetalt, og kræve gaveafgift af det, der ligger over det afgiftsfrie beløb.

Derfor:

• Skriv ikke noget om fremtidige nedskrivninger i gældsbrevet.
• Træf beslutningen hvert år for sig, og skriv den ned med dato.
• Overvej ikke at nedskrive med det fulde beløb hvert eneste år. Revisorer peger på, at et fast mønster gør det sværere at vise, at hver beslutning er reel.

Nedskrivning over det afgiftsfrie beløb

Du må gerne nedskrive mere end det afgiftsfrie beløb. Så skal modtageren betale gaveafgift af det, der ligger over:

Mor nedskriver 100.000 kr. i 2026. Det afgiftsfrie beløb er 80.600 kr., så 19.400 kr. er afgiftspligtige. Gaveafgiften er 15 % af 19.400 kr. = 2.910 kr.

Gaven skal anmeldes til Skattestyrelsen senest 1. maj året efter, og afgiften betales samme dag, som anmeldelsen sendes.

Eftergivelse af hele gælden

Du kan også eftergive hele restgælden på én gang. Det er stadig en gave, og den værdiansættes til det beløb, der eftergives. Højesteret slog i november 2024 fast, at et anfordringsgældsbrev mellem nærtstående som udgangspunkt skal værdiansættes til sin fulde pålydende værdi (kurs 100). Der kan kun regnes med en lavere værdi, hvis låntageren kan godtgøre, at gælden hverken kan betales fuldt ud nu eller senere.

Det betyder, at eftergivelse af fx 400.000 kr. til et barn i 2026 giver gaveafgift af 319.400 kr., hvis kun én forælder står som kreditor. Er der to kreditorer, bruger hver sit afgiftsfrie beløb.

Nedskrivning til svigerbørn, søskende og venner

• Svigerbørn: Står svigerbarnet også som debitor, kan hver forælder nedskrive op til 28.200 kr. om året afgiftsfrit til svigerbarnet i 2026.
• Søskende: Til og med 31. december 2026 bliver en gave til en søster eller bror beskattet som almindelig personlig indkomst hos modtageren, medmindre I har boet sammen de sidste 2 år. Fra 1. januar 2027 kommer søskende med i den nærmeste familie og kan få gaver op til det afgiftsfrie beløb uden afgift.
• Venner: En nedskrivning til en ven er en gave, som vennen skal betale almindelig indkomstskat af (rubrik 20 på årsopgørelsen). Til venner er nedskrivning derfor sjældent en god idé.

Nedskrivning og arven efter dig

Dør udlåneren, før gælden er nedskrevet til nul, er restgælden et tilgodehavende i dødsboet. Låntageren skylder den til boet og ikke længere til den afdøde, og den indgår i opgørelsen af arven. Er der flere arvinger, kan det skabe uenighed, hvis kun ét barn har lånt. Derfor er det vigtigt, at gældsbrevet og hver påtegning er tydelige og daterede. Læs mere om, hvad der sker med gældsbrevet ved dødsfald.

Ofte stillede spørgsmål om nedskrivning

Skal en nedskrivning anmeldes til Skattestyrelsen?

Kun hvis den, sammen med andre gaver fra samme giver i året, overstiger det afgiftsfrie beløb. Så skal gaven anmeldes senest 1. maj året efter.

Kan jeg nedskrive for et år, der er gået?

Nej. Det afgiftsfrie beløb gælder for det kalenderår, gaven gives i. Nedskrivningen skal derfor besluttes og dateres i det år, den gælder for.

Skal låntageren underskrive påtegningen?

Det er ikke et krav, men det anbefales. Så er begge parter enige om restgælden, og der er ikke tvivl bagefter.

Kan lånet være rentefrit?

Ja. Et rentefrit lån på anfordringsvilkår, som kan kræves tilbagebetalt med højst 14 dages varsel, udløser efter Den juridiske vejledning hverken indkomstskat eller gaveafgift for låntageren.

Hvad hvis vi allerede har lovet at nedskrive hvert år?

Så risikerer I, at hele lånet bliver anset for en gave. Tal med en revisor, før I nedskriver næste gang.

Artiklen er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Er du i tvivl om jeres konkrete situation, så tal med en revisor.

Kilder

• Skattestyrelsen: Gaver: så meget må du give i 2026
• Den juridiske vejledning, afsnit C.A.6.1.7 (rentefrie lån og anfordringslån)
• Højesterets dom af 14. november 2024 (BS-3654/2024-HJR) om kursen på anfordringsgældsbreve