Lån fra ejer til selskab: sådan laver I gældsbrevet

Mange ejere låner penge til deres eget selskab, når der skal betales for en investition, en lønudbetaling eller en svær opstart. Det er lovligt og helt almindeligt. Men lånet skal behandles som en rigtig aftale mellem to parter: dig og selskabet. Det betyder et skriftligt gældsbrev, en rente på markedsvilkår og en korrekt bogføring.

Hvornår låner en ejer penge til sit selskab?

Typisk når selskabet mangler likviditet i en periode, og ejeren hellere vil låne ud end tage et banklån. Det kan være i opstarten, før kunderne betaler, ved et større indkøb eller som en midlertidig buffer. Fordelen er, at pengene kan betales tilbage, når selskabet har råd, uden skat.

Lån eller kapitalindskud

	Lån fra ejer	Kapitalindskud
Skal betales tilbage	Ja, efter aftalen	Nej
Selskabets regnskab	Gæld	Egenkapital
Tilbagebetaling til dig	Skattefri (renter beskattes)	Kun som udbytte eller kapitalnedsættelse
Rente	Ja, på markedsvilkår	Nej

Et lån er fleksibelt, fordi det kan betales tilbage uden udbytte. Et kapitalindskud styrker selskabets egenkapital, hvilket banker og leverandører ser på. Vælg bevidst, og skriv det ned.

Derfor skal lånet i et gældsbrev

Uden et gældsbrev kan det være svært at bevise, at pengene var et lån og ikke et indskud. Det kan få betydning, når pengene skal betales tilbage, hvis selskabet sælges, hvis der kommer flere ejere ind, eller hvis selskabet går konkurs.

Et gældsbrev mellem ejer og selskab bør indeholde:

• Långiver (dig) og låntager (selskabet med CVR-nummer)
• Beløbet og datoen for udbetalingen
• Renten, og hvornår den betales
• Tilbagebetaling: fast plan eller lån på anfordring
• Om lånet er efterstillet anden gæld
• Underskrift fra dig og fra selskabet

Rente på markedsvilkår

Lån mellem en ejer med bestemmende indflydelse og selskabet skal ske på markedsvilkår. Renten bør derfor svare til, hvad selskabet kunne låne til andre steder, fx i en bank. Ligger renten for højt eller for lavt, kan Skattestyrelsen rette den.

Renten er en udgift for selskabet. For dig er renteindtægten kapitalindkomst, som skal med på din årsopgørelse. Vil du låne rentefrit til dit selskab, så tal med din revisor først.

Hvem skriver under for selskabet?

Selskabet skriver under efter tegningsreglen i vedtægterne. Er der flere i ledelsen, må den, der låner pengene ud, ikke selv være med til at behandle aftalen på selskabets vegne (selskabsloven § 131). Så skriver de andre under for selskabet.

Er du eneste ejer og eneste direktør, står du på begge sider af aftalen. Så er det ekstra vigtigt, at gældsbrevet er dateret og underskrevet, og at lånet følger markedsvilkår. Spørg din revisor eller advokat, hvis du er i tvivl om, hvordan det skal dokumenteres i jeres selskab.

Er der flere ejere, bør lån fra ejerne også være beskrevet i jeres ejeraftale, så alle kender reglerne for, hvem der må låne selskabet penge, og hvornår de betales tilbage.

Efterstillet lån, når banken kræver det

Har selskabet et banklån, beder banken ofte om, at ejerens lån efterstilles. Det betyder, at banken skal have sine penge, før du får dine. Det står typisk i en særskilt erklæring til banken. Er lånet efterstillet, så skriv det også i gældsbrevet, så der ikke er tvivl om rækkefølgen.

Bogføring af lån fra ejer

• Når pengene udbetales: Selskabet bogfører beløbet i banken og som gæld til ejer. Forventes lånet betalt inden for et år, er det kortfristet gæld, ellers langfristet.
• Når der betales renter: Renten bogføres som en finansiel udgift i selskabet.
• Når lånet betales tilbage: Afdraget nedbringer gælden til ejer. Selve tilbagebetalingen er ikke skattepligtig for dig.

Gem gældsbrevet som bilag til bogføringen.

Den modsatte vej: når selskabet låner til ejeren

Lån fra selskabet til ejeren, såkaldte kapitalejerlån, har siden 2017 kunnet være lovlige efter selskabsloven, hvis en række betingelser er opfyldt, bl.a. at lånet holder sig inden for de frie reserver og sker på markedsvilkår. Skattereglerne er dog uændrede: Har du bestemmende indflydelse, bliver lånet som udgangspunkt beskattet som løn eller udbytte, når det udbetales (ligningsloven § 16 E). Tal altid med en revisor, før selskabet låner penge til dig.

Ofte stillede spørgsmål om lån til eget selskab

Må jeg låne penge til mit eget ApS?

Ja. Det er lovligt og almindeligt. Lånet skal blot være skrevet ned og ske på markedsvilkår.

Skal jeg betale skat, når selskabet betaler lånet tilbage?

Nej, ikke af selve afdraget. Renterne er derimod kapitalindkomst for dig.

Kan lånet omdannes til egenkapital senere?

Ja, et lån kan konverteres til kapital ved en kapitalforhøjelse. Det kræver en beslutning efter selskabslovens regler, så tal med din revisor eller advokat.

Hvad sker der med mit lån, hvis selskabet går konkurs?

Så er du en kreditor på linje med selskabets andre usikrede kreditorer. Er lånet efterstillet, får du først noget, når de kreditorer, du er efterstillet, har fået deres. Et klart gældsbrev dokumenterer dit krav.

Artiklen er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Tal med en revisor eller advokat om jeres konkrete selskab.

Kilder

• Selskabsloven § 131 (inhabilitet) og reglerne om kapitalejerlån (gældende fra 1. januar 2017)
• Ligningsloven § 2 (markedsvilkår) og § 16 E (aktionærlån)
• Skatterådet, SKM2025.503.SR (om ligningslovens § 16 E)
• Dinero: Sådan bogføres lån af penge til eget selskab (opdateret 12.09.2025)